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社区团购、经销商注意:财税合规无小事!

来源:未知   作者:秒速赛车    发布时间: 2019-05-19 04:19   浏览:

社区团购、经销商注意:财税合规无小事!

  5月15日晚,新经销内部社群组织了一场主题为《合规环境下社区团购的应对之策》的线上分享课。我们邀请到了新经销咨询合伙人、财税实战专家李新浩老师在社群社区电商CEO群内做分享,并在其他内部群做同步直播。

  小编认为在商业环境不断变化的今天,特别是企业合规、财税合规越来越被国家重视的情况,老板不懂点财税,真的可能会吃大亏。特别是快消行业的个体老板们,以往做生意的时候,对财税方面都容易忽视,小编建议接下来的内容,真的值得各位老板们认真研读。由于本次分享长达1小时,文字内容长达1万字以上,小编把内容整理成了三篇,分别在这周为大家陆续推送。本文为第一篇内容,主要内容为:合规环境变化对企业的影响。

  今天我们谈的主题是企业合规,核心其实是财税合规。群里大多数都是社区团购领域的经营者、专家,一般谈到财税领域的事情,往往会觉得这是会计的事情,不是老板要关心的。如果时间往前几年,这么考虑也无可厚非。但最近几年,尤其是从今年开始,整个商业环境发生了很大的变化,老板不懂财税,就好比几年前不懂互联网,也许你的生意当前不会受太大影响,但实际上已经渐渐不适合环境的变化了。这就有点类似像曾鸣说的三浪并发,可能你觉得站在第一浪的时候,小日子挺美的,其实第二浪第三浪已经来了,只是你没意识到,或者刚刚意识到,还没有准备好如何去应对。

  刚才说到商业环境发生了很大变化,反映在财税合规这个角度,主要是行业监管、税务监管、社保监管(当然现在也属于税务领域)、金融监管这几个大的角度。

  财税合规为什么要谈行业监管?这个是基础,决定了我们做企业一些基本的规则和边界。群里各位都是社区团购这个领域,我理解属于社交电商的范畴。那么跟行业监管有关的,主要谈两个东西:一个是电商法,一个是社交电商管理规范。这两个内容多数差不多,其中,电商法今年已经开始实施了,里面内容规定的很详细,大家都是业内专家,我就不班门弄斧了,只谈谈几个跟财税相关的重点:

  一个是要求主体登记,也就是说你得有个营业执照,可以是公司,也可以是个体户,反正得有。有人说,我开个微店非得办理不可吗?电商法规定了几种可不办理的情况,就只有那些小额、零星的情况。

  第二个是强调了纳税义务,不管是你公司还是个体户,得交税,就算你你属于那些不用营业执照的情况,如果发生了纳税义务,就得交税。什么叫纳税义务?有人说,我开票就得交税,不开票就不算。这个理解就错了。开票要交税,赚了钱也得交税,签合同要交税,给公司打了投资款也得交税。这些,都算纳税义务。

  第三个,也是最重要的一点,专门针对平台提出了交易记录的要求,要求完整的记录、保存交易信息,三年。有人会说,这有什么值得关注的?互联网的系统本来就能保存交易记录,我们自己还得查。没什么值得关注的。但是,要注意,你能查,税务局也能查。想想看,你的所有交易、收了多少钱,平台上都有,再想想你开了多少票?对的上么?有人说,我不把交易记录放上去,那就查不到了吧?您说得对,您要是能用平台,但不在平台保存记录,我只能说:您有本事,能让平台同意你这么干,或者,您这个平台有本事,能不保存交易记录。只不过,这个事还没完,就算你不用平台交易,只能说风险小了些,但不是没了。一会我们再说。

  提到税务监管,就不得不说一下金税三期。我们今天主要说两个跟各位相关的重点内容:增值税发票管理的变化和税务稽查的变化。

  金税三期有一个明显的特点,就是在增值税发票管理大大强化,可以说是质的变化。怎么说呢?在金税三期下,如果你是个贸易企业,能够自动比对“进项”与“销项”是否一致,比方说你卖的是啤酒,进项是化肥,那肯定就有问题。在这种情况下,买票基本上就不现实了。就这一点,大家可能都有所体会。当然,存在侥幸心理买了票,还没有被发现的肯定还有,只不过风险越来越大,而且,买票的企业只要有一家出问题,就是拔出萝卜带出泥,追溯上游找到卖票的企业,那么所有在这家买过票的企业都会受到牵连。

  另一个,今年稽查发生了重大变化,以前税务稽查,大部分来自举报,现在不同了,只要风控系统通过在指标监控发现异常,就会要求企业进行自查。这个时候其实就看会计的水平和责任心了。如果有点水平,做事认真负责,一般还好一些,顶多补点税;如果应对不当,可能就很麻烦了。所以,插个题外话,现在这个形势下,各位老板对会计得好一点,一个认真负责、又爱学习的财务人员,在关键时刻能帮老板解决大问题。

  社保的监管,现在实际上也是归税务了。这里面最大的影响,主要是缴费基数的问题。从税务的角度,缴费基数应当跟工资基数一致。也就是说,过去很多按照最低缴费基数交社保的,行不通了。对企业来说,最直接的影响就是人工成本大幅上升,虽然费率降了,但整体比例还是很高,负担还是不小。从各地执行的情况来看,北京、深圳已经开始执行,但很多二三线城市还没有开始。这件事,长远来看,社保合规是必然趋势,现在属于过渡阶段,应该还会给一些时间。一方面,各地根据实际情况会匹配具体的执行措施,另一方面,也给了企业一段应对和准备的时间。

  实际上,最近这几年,银行在资金监管方面的动作比税务还要频繁。从2016年,央行颁布了大额交易和可疑交易的管理办法之后,资金监管的范围越来越大。比如大额交易,原来是一天20万叫大额,现在一天5万就是大额。大额有什么作用呢?央行有个反洗钱中心,全国商业银行对于大额交易要上报到这个反洗钱中心,换句线万就要上报。当然,只是上报,也不意味着什么,如果需要到银行取个几十万,该去还是要去,这个只是代表国家金融监管已经严格到这种地步了。再比如,可疑交易,很多以前常用的大额转账、大额取现、对私支付等,现在经常会接到银行的电话,问这笔钱是干什么用的,或者资金来源是什么。其实这个,就是系统监控的风险,需要当地网点进行上报的。再举个例子,以前注册个公司,一般都不用法人去,或者顶多税务要去,现在很多银行要求法人必须去,要现场签字,甚至财务负责人也要去。另外,公司设立的地址,银行也要上门核查,是否真实存在。这些要求,实际上都是金融机构加强银行开户管理的具体措施。

  对我们的影响是什么呢?可能在座有一部分,也可能没有啊,会存在私户收钱的情况。也就是由于客户不要票,所以收入直接进了老板个人账户。这个事呢,现在监管力度还达不到方方面面都能查到的程度,现在继续这么干,可能还没被发现。但在现在的监管形势下,一方面,收钱被关注的可能性越来越大,金额太大了,或者进钱有规律的,被发现的风险越来越高;另一方面,进去的钱怎么流动,也是个问题。去年网上有很多转发CRS的消息,说银行对600万以上的进行尽调,如何如何。实际上CRS这件事就是一个涉税信息交换,主要影响有海外资产的那批人。很多人还不需要惊慌,但这个反应出一个事实,就是资金账户实际上是被银行掌握的,只是看银行要不要查你而已。

  要应对监管,首先要知道监管机构是如何看待我们的。监管机构,包括工信部、商务部、工商、税务、银行等,这些机构看待一个市场经营主体的时候,更多是从企业在市场中的经营活动角度去看的,体现为一种外部视角的表现形态,就是你这个经营主体的性质是什么,跟你有关联的经营主体是哪些,有什么关系;跟你发生交易的经营主体有哪些,你们的交易是什么样的,收入从哪里来,交税了没有,是否符合法律法规的要求,有没有什么违法违规的行为,等等。这种表现形态,我把它称之为商业架构,包含了组织结构、交易结构、股权结构、盈利模型等。商业架构是个很大的话题,今天我们不展开,重点说一下咱们社区团购这个行业,在监管机构眼里,是什么样的,我们又应该如何理解。

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