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代理记账常见问题

这5个问题经常碰到会计出错基础知识不扎实

来源:未知   作者:秒速赛车    发布时间: 2018-12-04 11:20   浏览:

  根据《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。具体咨询税务机关。

  根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》的规定,取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其购买的符合规定的养老保险产品支出,在年度申报时,凭税延养老扣除凭证,在规定扣除限额内据实扣除,并填报至《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》的“允许扣除的其他费用”行(需注明税延养老保险),同时填报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

  根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

  2、纳税人开发动漫软件,增值税有哪些优惠政策?根据《关于软件产品增值税政策的通知》规定:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(根据财税〔2018〕32号文规定,自2018年5月1日起调整为16%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。具体咨询税务机关。

  自开专票的小规模纳税人,申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致。代开专用发票时需要预缴税款,并在申报表中“本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额,而自开专用发票时不需要预缴,而是在申报时一并缴纳。

  增值税小规模纳税人,应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。具体咨询税务机关。

  

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